合同是2024年12月份簽訂的，發(fā)票在2025年1月份開具，款項(xiàng)還沒有取得，如何確認(rèn)企業(yè)所得稅屬期？

2025年02月24日來源：深圳市稅務(wù)局稅務(wù)服務(wù)

問：合同是2024年12月份簽訂的，發(fā)票在2025年1月份開具，款項(xiàng)還沒有取得，如何確認(rèn)企業(yè)所得稅屬期？

答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外?！?/p>

以上內(nèi)容僅供參考，具體以最新法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。

來源鏈接：https://shenzhen.chinatax.gov.cn/sztax/zcwj/rdwd/202502/faf3909b337f423ebf34ba54d741f524.shtml

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