稅法大家講 企業(yè)所得稅系列課程——應納稅所得額扣除常見問題

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  企業(yè)購進貨物、不動產(chǎn)發(fā)生非正常損失，能否抵扣進項稅額？

  根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院第191次常務會議通過)第十條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務和交通運輸服務

  2024年10月26日 財稅服務
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  增值稅中所說的非正常損失具體是指哪些情形？

  根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第二十八條的規(guī)定，非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。

  2024年10月26日 財稅服務
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  企業(yè)持有固定資產(chǎn)期間發(fā)生增值或者減值，能否調(diào)整資產(chǎn)的計稅基礎？

  根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定：“企業(yè)的固定資產(chǎn)以歷史成本為計稅基礎。所稱歷史成本，是指企業(yè)取得該項資產(chǎn)時實際發(fā)生的支出。企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎。”

  2024年10月18日 財稅服務
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  新設立的二級分支機構,是否需要分攤企業(yè)所得稅？

  新設立的二級分支機構,是否需要分攤企業(yè)所得稅？不需要就地分攤預繳。根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)第五條規(guī)定：“新設立的二級分支機構，設立當年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅?！?/p> 2024年10月17日 財稅服務

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  印花稅應稅憑證所載金額為人民幣以外的貨幣的，如何計算應納稅額？

  根據(jù)《財政部稅務總局關于印花稅若干事項政策執(zhí)行口徑的公告》（財政部稅務總局公告2022年第22號）第三條第五款規(guī)定，應稅憑證金額為人民幣以外的貨幣的，應當按照憑證書立當日的人民幣匯率中間價折合人民幣確定計稅依據(jù)。并乘以適用稅率計算應納稅額。

  2024年10月17日 財稅服務